Криптовалюты и NFT все больше входят в нашу повседневную жизнь. Теперь же имеет смысл разобраться: как платить налоги или, как минимум, объяснять появление денег на счетах.
Не забываем подписываться на наши телеграм каналы:
CPAGRAM — Арбитраж трафика и маркетинг
CPAGRAM Арбитражные кейсы
CPA и арбитраж трафика
Шарим трафик и CPA
CPA MOZG
Тизеры и креативы
Этот текст актуален для граждан и/или налоговых резидентов Российской Федерации.
Тот факт, что NFT пока не имеют никакой правовой оболочки в российском законодательстве, не спасает вас, как физическое лицо от налогообложения. То есть, НДФЛ платить придётся. Тут необходимо ориентироваться на статью 221 Налогового кодекса РФ. Именно в ней говорится о том, что в налоговую базу по НДФЛ включаются все ваши доходы в денежной и/или натуральной форме или право на распоряжение которыми у вас возникло.
Тут надо понимать: любой доход попадает в налоговую базу. Исключение – доходы, для которых предусмотрены специальные льготы или налоговые вычеты. Яркий пример: налоговый вычет в ИИС. Обычная и распространенная практика – уменьшение доходов на величину расходов. Это возможно сделать, только если в Налоговом кодексе указаны специальные нормы, подходящие под ваш случай.
Значит ли это, что, например, задекларировав доходы с ОнлиФанс, как самозанятая, я могу отминусовать расходы на ноготочки и заплатить меньше налога?
Нет, не значит. Для того, чтобы уменьшить свой доход, вам нужно при подаче декларации по форме 3-НДФЛ (которую не подают самозанятые на профессиональные доходы – скорее всего тот самый онлифанс в вашем случае) приложить документы о своих расходах. И только если ФНС признает эти расходы, то вам уменьшат сумму доходов, а значит и уменьшат налог.
Вернёмся к этому чуть позже. Сейчас же мы разберемся с…
Цифровые финансовые активы и цифровая валюта
Для цифровых финансовых активов никаких специальных норм в НК РФ не предусмотрено. Поэтому все (прям совсем все) доходы от сделок с цифровыми активами (крипта/NFT) для физических лиц облагаются налогом:
- по ставке 13% до 5 млн рублей;
- ставке 15% свыше 5 млн. рублей
На момент написания статьи 5 млн рублей примерно $63к.
В Российской Федерации существует: Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ “О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”. В этом законе принято определение “цифровых финансовых активов” и “цифровой валюты”.
Цитата из п.2 и п.3 ст.1 Федерального закона от 31.07.2020 N 259-ФЗ
2. Цифровыми финансовыми активами признаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения (изменения) записей в информационную систему на основе распределенного реестра, а также в иные информационные системы.
3.Цифровой валютой признается совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам.
Из этого мы понимаем, что NFT – это цифровой финансовый актив.
Далее, в Российской Федерации действует ещё так называемый “антиотмывочный” закон – Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 26.03.2022) “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”. Согласно этому закону операция с денежными средствами и другим имуществом на сумму 600 000 рублей и более подлежит обязательному контролю, особенно если эта операция с цифровыми финансовыми активами.
Таким образом, у ФНС РФ есть законодательная база, чтобы пообщаться с вами о ваших средствах, полученных с NFT. И это всё несмотря на сложный контроль за централизованными сетями.
Что ещё интересного?
Ваша самозанятость может уменьшить ваш налог при майнинге и хранении крипты. А именно, для самозанятых предусмотрена меньшая ставка налога (4%-6%). Но только если вы как самозанятый занимаетесь работой с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой.
Что будет, если ФНС Российской Федерации найдет мои незадекларированные доходы?
Тут тоже всё регламентировано. Конкретно об этом написано в статье 122 НК РФ “Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)” .
Нарушителю грозит:
- Заплатить весь неуплаченный налог;
- Заплатить штраф за неуплату налогов в размере от 20% до 40% от суммы налогов;
- Пени, которые считаются в зависимости от ключевой ставки ЦБ (до 20% годовых).
Всё работает анонимно, блокчейн анонимен и я – анонимен.
Всё так. Блокчейн анонимен, не считая пары моментов:
- утечки информации у бирж (где вы верифицировали себя паспортом или телефоном);
- вывод заработанных биткоинов в фиат.
И если с первым пунктом “все всё понимают”. Ведь все понимают, что большие централизованные биржи заинтересованы в сотрудничестве с правоохранительными органами?
То со вторым пунктом всё веселее и не совсем понятно. Наш любимый “Росфинмониторинг” разработал например, сервис “Прозрачный блокчейн”. А сам директор службы утверждает, что они уже контролируют все криптовалютные операции и проверяют их по своим критериям сомнительности.
Тут мы ещё раз напомним: НЕ ПОЛУЧАЙТЕ ДЕНЬГИ НА БИРЖИ, КУДА ВЫ ДАВАЛИ СВОИ ПАСПОРТА! НУ СКОЛЬКО МОЖНО-ТО ПОВТОРЯТЬ?!
Так что там с ноготочками?
Всё ещё ничего. Чтобы получить компенсацию по налогам за ноготочки вам нужно сделать следующее:
- Своевременно подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
- Быть готовым пообщаться с Росфинмониторингом и/или банком (с ним по формам KYC и AML) на тему “деньги откуда”;
- Приложить свои расходы к декларации по форме 3-НДФЛ (для этого я советую вам найти бухгалтера);
- Не напутать со сроками уплаты налогов на прибыль.
Сформировать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вы можете сами, при помощи квалифицированного бухгалтера (ищите того, кто знает что такое крипта) или при помощи специальных сервисов.
В целом, если ваши доходы в 2021 году обошлись без крипты, то декларацию можно подать и самостоятельно. Это не очень сложно.
Мы на финишной прямой. Глотните ещё кофе. Посылаем декларацию в налоговую.
Какой бы из способов составления вашей 3-НДФЛ вы не выбрали, прислать/подать в ФНС её за вас никто не может.
В нашем развитом обществе существует 3 способа, как вы можете уведомить налоговую о своих доходах.
- Лично. Открываете паспорт, смотрите штамп о регистрации, гуглите ближайшее отделение ФНС и идёте к инспектору. Прямо при вас инспектор ФНС проверит ваши документы, посмеется над расходами на ноготочки и скажет, если вы где-то ошиблись.
- По почте. Тут нам на помощь приходит пункт 4 статьи 80 НК РФ. Согласно ему вы можете отправить все эти документы по почте. Обязательно ценным письмом с описью вложения.
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Хочу сказать, что за последние 4 года их сайт стал сильно лучше и теперь подавать там декларации стало проще. Я даже обхожусь без звонка в саппорт с вопросом “Где эта кнопка?!”
Вот такая длинная история выходит с подачей деклараций по форме 3-НДФЛ и с криптовалютами и NFT.
Так всё-таки, с чего мне платить налоги?
С дохода. Если в 2021 году вы продавали криптовалюты или NFT, то прибыль с этих операций необходимо донести до налоговой по форме 3-НДФЛ. Исключение: прибыль с цифровых финансовых активов или цифровой валюты, которыми вы владеете более 3х лет.
Больше интересных статей про NTF вы найдете тут
0 Comments